¿Cuál es el Fundamento legal para cubrir ante el Estado el pago del Impuesto Sobre Nóminas?

 
¿A partir de qué periodo se aplican las modificaciones al Impuesto sobre Nóminas publicadas el día 13 de diciembre de 2016 en el Periódico Oficial del Estado de Sinaloa?

Estas modificaciones son aplicables  partir del primer bimestre o trimestre de 2017 (pago en marzo o abril de 2017 respectivamente)

¿Cómo se determina el Impuesto sobre Nóminas a partir de 2017?

Al monto total de las erogaciones gravadas mensualmente, realizadas por concepto de remuneración al trabajo personal subordinado (base gravable), se le aplica la tarifa y procedimientos siguientes:

Base Gravable Mensual
Tarifa   
 Límite Inferior   Límite Superior   Cuota Fija 
Por ciento a aplicar 
sobre el excedente
del límite inferior 
$ Pesos Moneda
Nacional
$ Pesos Moneda 
Nacional
$ Pesos Moneda 
Nacional
%
 
0.01 500,000.00 0.00 2.40%
500,000.01 700,000.00 12,000.00 2.60%
700,000.01 900,000.00 17,200.00 2.80%
900,000.01 En adelante 22,800.00 3.00%
 
Antes de Preelaborar o pagar en la Página de Internet, deberá realizar sus cálculos en papeles de trabajo y posteriormente descargar los datos en la aplicación prevista para tales efectos. 
 
¿Con las reformas a la Ley de Hacienda a partir de 2017 debo presentar mi declaración de manera mensual?

No, la declaración seguirá realizándose de manera bimestral o trimestral, según se haya optado al momento de la alta de la obligación en el Registro Estatal de Contribuyentes, pero el cálculo sí será de manera mensual.

Ver ejemplos del cálculo aquí
 
Si desea utilizar la aplicación para el cálculo del Impuesto dé clic aquí
 
¿Cómo declaro el Impuesto sobre Nóminas en la modalidad "agrícola"?

Para efecto de los pagos correspondientes a los periodos de 2016 y 2017, se considerará lo que establece el Convenio entre la CAADES y el Gobierno del Estado del 23 de junio de 2017, en donde se indica la siguiente opción para quienes se dediquen a la agricultura:

1. Calcularán la base del impuesto de la siguiente manera: 

a) Se multiplicarán los jornales por hectárea de acuerdo al cultivo, por el número de hectáreas y por el salario mínimo

Ejemplo: Se sembraron 50 hectáreas de maiz

Base del Impuesto = 9.04 x 50 x 80.04 = $ 36,178.08

b)  La Base calculada se posiciona en la tabla del Artículo 18 de la Ley de Hacienda del estado de Sinaloa y se realiza el cálculo correspondiente

      

Base Gravable Mensual
Tarifa   
 Límite Inferior   Límite Superior   Cuota Fija 
Por ciento a aplicar 
sobre el excedente
del límite inferior 
$ Pesos Moneda 
Nacional
$ Pesos Moneda 
Nacional
$ Pesos Moneda 
Nacional
%
 
0.01 500,000.00 0.00 2.40%
500,000.01 700,000.00 12,000.00 2.60%
700,000.01 900,000.00 17,200.00 2.80%
900,000.01 En adelante 22,800.00 3.00%
  
 
Impuesto a pagar = Base (-) límite inferior (x) tasa (+) cuota fija      Impuesto a pagar = $36,178.08 - 0.01 x 2.40% + 0.00
Impuesto a pagar = $ 868.27   Este importe se pagará en tres parcialidades: 34% en enero, 33% en marzo y 33% en mayo del año siguiente al ciclo agrícola a declarar.
 
 
Para el pago del Impuesto que se genere a partir del año 2018, las declaraciones se regirán con lo establecido en el Convenio firmado entre la CAADES y el Gobierno del Estado publicado el día 31 de mayo de 2018, como sigue:
 

1. Calcularán la base del impuesto de la siguiente manera: 

      Se multiplicarán los jornales por hectárea de acuerdo al cultivo, por el número de héctareas y por 1.1 UMA

Ejemplo: Se sembraron 50 hectáreas de maiz

Base del Impuesto = 9.04 x 50 x 88.66 = $ 40,074.32

2. El impuesto a pagar se calculará como sigue:

La Base calculada se multiplica por la tasa del 3%

¿Quiénes pueden utilizar la opción de declarar conforme al Convenio para trabajadores estacionales del campo (sector agrícola)?
 
Quienes sean socios de una Asociación perteneciente a la CAADES.
 
¿Qué se requiere para registrarse como socio de una Asociación Agrícola para poder optar por declarar conforme al Convenio?
 
Acudir a la Asociación correspondiente manifestando su interés en ser socio, obteniendo en su caso, la autorización del Organismo, quien comunicará por escrito a la Dirección de Orientación a Contribuyentes dicha decisión, para que sea incorporado al Padrón de contribuyentes autorizados para pagar el Impuesto sobre Nóminas del Sector Agrícola en los términos del Convenio señalado.
 
¿Puedo pagar el Impuesto sobre Nóminas en los términos del Convenio en mención, por los trabajadores de planta o permanentes?
 
Estos trabajadores no son sujetos a las bases que establece el Convenio, por lo que deberán decalrar el Impuesto correspondiente de acuerdo a lo que menciona la Ley de Hacienda del esatdo de Sinaloa.
 
¿Dondé puedo localizar la tabla de jornales por hectárea que corresponden a cada tipo de cultivo?
 
Puede verla aquí 
 
¿Cuál es el procedimiento para presentar las declaraciones conforme al Convenio en mención a partir de mayo del año 2018?
 
Deberán presentar en la Asociación a la que corresponda, el formato "Declaración de Cultivos para el pago del Impuesto sobre Nóminas por Trabajadores Estacionales del Campo", además de la copia del Recibo del agua expedido por el Módulo de Riego, Permiso de Siembra expedido por el Patronato de Sanidad Vegetal o el Formato SV01 (cultivos perennes -frutales) según corresponda.
 
La Asociación deberá validar la informacion de la declaración mencionada en el párrafo anterior y la conservarán tanto la Asociación como el Agricultor, para fines de fiscalización.
 
Con base en la información capturada en la declaración señalada en párrafos anteriores, se elaborará la declaración en la página "portalfiscal.sinaloa.gob.mx" , preelaborando o pagando en línea, según se deseé.
 
El importe del Impuesto podrá liquidarse en una sola exhibición, dentro de los 15 días hábiles siguientes a la fecha del pago de la cuota de agua o de haber obtenido el permiso único de siembra o del aviso de inicio de funcionamiento  (SV01).
 
También se podrá optar por pagar en parcialidades, pagando un anticipo del 34% dentro del mismo plazo señalado en el párrafo anterior y el resto dentro de los 2 bimestres posteriores al anticipo.
 
¿Cómo pago el Impuesto sobre Nóminas?

Por Internet:

  1. Debe contar con su CUC y contraseña y con tarjeta de crédito o débito Visa, Master Card o American Express
  2. Ingresar a: portalfiscal.sinaloa.gob.mx
  3. Seleccionar “declaraciones y pagos”
  4. Tomar la opción "impuesto sobre nóminas"
  5. Capturar su CUC y contraseña
  6. Seleccionar “nómina empresarial” y seguir los pasos indicados
  7. Al llenar su declaración, se selecciona la forma de pago

En Centros de Cobro Autorizados:

  1. Debe contar con su CUC y contraseña.
  2. Ingresar a: portalfiscal.sinaloa.gob.mx
  3. Seleccionar “declaraciones y pagos”
  4. Tomar la opción "impuesto sobre nóminas"
  5. Capturar su CUC y contraseña
  6. Seleccionar “Nómina Empresarial” y seguir los pasos indicados
  7. Al llenar su declaración, se elige “Preelaborados para el pago en ventanilla de bancos”

¿Cómo obtengo mi recibo oficial si pago en bancos o tiendas oxxo?

El comprobante que se le entrega en el Centro de Cobro Autorizado, tiene la misma validez de recibo oficial. Sin embargo, puede obtener una constancia del pago en la oficina recaudadora que le corresponda.  

¿Al declarar debo capturar decimales?

No. De acuerdo a ARTÍCULO 12, de la Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos, publicada en el Periódico Oficial "El Estado de Sinaloa", cuando resulten en fracciones de centavos, se ajustará esta a la unidad inmediata siguiente si se trata de fracciones de cincuenta centavos o superior y cuando la fracción sea inferior a cincuenta centavos, el ajuste se hará a la unidad inmediata anterior.

¿Quién puede declarar de manera trimestral esta contribución?

Aquellos contribuyentes cuyas erogaciones mensuales por concepto de remuneración al trabajo personal subordinado, no excedan el importe del equivalente de diez veces el valor diario de la unidad de medida y actualización (UMA) elevado a 30 días.

¿Cómo se solicita la CUC y contraseña?

A través del correo electrónico Esta dirección de correo electrónico está siendo protegida contra los robots de spam. Necesita tener JavaScript habilitado para poder verlo. o acudir al Blvd. Lola Beltrán N° 3611 Pte., Plaza Comercial Santa Aynes, Local 27 frente a la Universidad de Occidente, en Culiacán, Sin.

¿Puedo corregir por Internet una declaración en donde cometí un error?

No es posible hacerlo por este medio, requiere acudir a la oficina recaudadora de su localidad para solicitar la corrección correspondiente.

¿Dónde puedo obtener información sobre las obligaciones relacionadas con el Impuesto sobre Nóminas?

En la página de Internet: portalfiscal.sinaloa.gob.mx

¿Cuál es el procedimiento para inscribirme en el padrón del Impuesto sobre Nóminas?

Deberá acudir a la oficina recaudadora que le corresponda con la siguiente documentación:

  • 1 copia del aviso de alta ante el IMSS
  • 1 copia del aviso de alta ante el SAT
  • Original y 1 copia del comprobante de domicilio
  • Original y 1 copia de la Identificación oficial del contribuyente
  • Llenar el Formulario Único de Registro

Si es persona moral, además deberá presentar:

  • 1 copia de la escritura constitutiva y/o poder notarial
  • 1 copia de la identificación del representante legal

¿Qué requisitos se requieren para dar de baja el Impuesto sobre Nóminas?

 Deberá acudir a la oficina recaudadora que le corresponda con la siguiente documentación:
  • 1 copia del aviso de cualquiera de los siguientes documentos (en ese orden):
  • *De baja de la obligación de retención del ISR ante el SAT

  • *De suspensión ante el SAT

  • *De baja de la clave patronal ante el IMSS

  • *Última liquidación (sin empleados) del IMSS

  • *Baja de los últimos trabajadores ante el IMSS

  • 1 copia de la identificación
  • Estar al corriente en la contribución
  • Llenar el Formulario Único de Registro
Si es persona moral, además deberá presentar:
  • 1 copia de la escritura constitutiva y/o poder notarial
  • 1 copia de la identificación del representante legal

Si no acude el contribuyente o representante legal, se deberá entregar original y dos copias de un poder simple en hoja membretada de la empresa, y de la identificación de la persona que acudirá a realizar el trámite.

 

 

 

 

 

 

Última actualización el 29 Noviembre 2018
Escrito por Jaime Vega
Está aquí: Inicio Nómina Preguntas Frecuentes

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